下面是小编为大家整理的疫情防控期间防疫物资内控管理操作问答【完整版】,供大家参考。
疫情防控期间防疫物资内控管理操作问答
2020 年 2 月 9 日，天津市财政局印发了《关于疫情防控期间切实做好我市财会服务工作的通知》（津财防控〔2020〕11 号），要求“在资金拨付、政府采购等环节开放‘绿色通道’的前提下，建立健全紧急状态下的内控机制”。为进一步指导工作，经征求我市行政事业内控专家组意见，我们以问答和示例的形式将各预算单位防控期间防疫物资内控管理进行规范，以引导实务操作。其他相关单位也可参考使用。
1. 问：疫情防控期间我单位物资采购任务紧急，可以不执行内控规定吗？
答：无论何种情况下，单位物资管理内控体系的各个审批环节都是根据风险管理的需求设置的，是单位风险防控必不可少的管控环节。因此，即便是在疫情防控期间，单位内控设置的流程和管控措施均不能逾越，必须严格执行。
2. 问：疫情防控期间任务紧急，如何实现急事急办、特事特办？
答：为了应对疫情防控期间的紧急和突发情况，可按照如下原则灵活执行单位的防疫物资管理内控规定：
（1）简化业务审批流程
在特殊时期，防疫物资管理相关的业务决策应更加便利、敏捷和高效。建议从风险管控和效率提升两个维度考虑，对于非“三重一大”事项，建立由各相关单位领导和业务部门负责人组成的临时工作小组，业务的决策审批直接由临时工作小组进行，不再执行原有的部门逐层流转和领导逐级审核（批）的程序，减少审核（批）的业务环节和时间。对于“三重一大”事项，在临时工作小组决策后，由单位相关议事决策机构进行集体决策。
（2）调整审批形式
在疫情防控的特殊时期，可视业务紧急情况简化审批形式，借助微信、视频会议等方式审批后先行办理并于事后补充相关资料。对于网络不畅通的情况
下，也可以采取电话审核（批）的方式。需要强调的是，无论哪种方式，事后均需对业务审核（批）过程进行记录。
（3）做好业务记录
疫情防控期间，各种紧急情况和突发情况较多，单位做好防疫物资管理相关业务的记录和档案管理变得更为重要，应做到凡事可查、可追踪。
3. 问：物资采购方面应当关注哪些重点呢？
答：各单位应当按照《财政部办公厅关于疫情防控采购便利化的通知》（财办库〔2020〕23 号）和《天津市财政局关于落实疫情防控采购便利化有关政策的通知》（津财采〔2020〕1 号）的规定，建立健全紧急采购内控机制，加强紧急采购内控管理，以满足疫情防控工作需要为首要目标，建立采购“绿色通道”，实行紧急采购，可不执行采购计划备案、变更采购方式审批、采购进口产品审核等政府采购法规定的方式和程序。同时，要做好疫情防控采购项目相关采购文件和凭据的留存工作，便于相关统计和检查。单位应对物资采购部门进行责任归口，物资采购部门应依据物资管理部门提出的采购需求以及实际情况统一协调力量组织采购，避免出现多头无序采购的情形。
4. 问：我单位应如何进行物资管理呢？
答：首先，各单位应对物资管理部门进行责任归口。其次，物资管理部门统一根据各部门上报物资需求以及物资收、发、存情况编制采购计划并向物资采购部门提出采购需求。最后，物资管理部门应根据各部门的工作职责和人员数量，制定物资分配方案。同时，各部门明确物资领用人员，避免出现人人可领，随意领用的现象。此外，单位应对物资使用做好记录，库管员应做好物资领用记录，详细、准确记录领用物资的名称、规格型号、数量、具体用途（包括给何种范围人员使用)、领用部门和领用人，领用人需在物资领用台账上签字确认。各部门物资领用人员应做好物资发放记录。
5. 采购内控制度设计 举例
遵循内部控制适应性原则，各预算单位涉及使用财政性资金采购疫情防控相关货物、工程和服务的，应当明确紧急采购方式和程序，具体示例如下：
（1）制定疫情防控期间紧急采购内控制度，或者在涉及采购的工作方案中，进行明确和规定。
（2）确定疫情防控相关货物、工程和服务采购方式和程序时，可以按照“重要+非常紧急+市场供给紧缺”、“重要+非常紧急+市场供给充足”、“重要+一般紧急+市场供给紧缺”、“重要+一般紧急+市场供给充足”，对采购疫情防控相关货物、工程和服务进行分类划分，进而确定采购方式和程序。其中：“非常紧急”为需要立刻到位，“一般紧急”为可有一定时间进行准备。
如属于“重要+非常紧急+市场供给紧缺”的，应简化采购方式和程序，可采取先借助微信、电话、视频等方式汇报、经审批后进行采购，事后补充采购程序手续，并写明情况。
如属于“重要+非常紧急+市场供给充足”的，可简化采购方式和程序，应先询问供应商的报价，在要求供应商提供报价单等手续文件的同时先借助微信、电话、视频等方式汇报、经审批后进行采购，事后补充采购程序手续，并写明情况。
如属于“重要+一般紧急+市场供给紧缺”、“重要+一般紧急+市场供给充足”的，根据各单位现有采购内部控制管理规定，适当简化采购方式和程序，可先通过供应商询价、内部组织议价谈判等采购程序，确认质优价优的供应商后，进行采购程序手续。
（3）明确并细化采购流程，明确采购各环节的岗位职责，明确涉及采购相关部门的职责。同时，要注意采购人和验收人要做到不相容岗位职责分离，如果单位人员紧张，在验收时，应保证有 2 人以上参与。
（4）明确单位内部审计监督部门的职责和工作内容，做好单位疫情防控期间采购活动的监管。
（5）做好货物的验收、入库、领用出库以及工程和服务的验收工作，对于疫情防控期间的疫情相关物资与固定资产等，尽管各单位都有日常管理的台账或者资产管理系统，但应当建立备查台账进行专门管理，一是便于各类物资和固
定资产数据的统计与分析，二是便于后续审计监督工作的开展。
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